Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Почему расчетный счет может быть заблокирован? Такое решение могут принять налоговая инспекция, банк или суд. Если возникла такая проблема, важно знать, как ее решить и сколько будет стоить помощь в разблокировке.

Наиболее распространенными причинами блокировки счетов организаций являются задолженности по уплате налогов и несоблюдение сроков отчетности. Отметим, что блокировка расчетного счета может серьезно повлиять на финансовые операции компании и привести к большим убыткам.

Если вы столкнулись с этой проблемой, рекомендуем обратиться за помощью в компанию, имеющую положительную репутацию и значительный опыт работы в этой сфере. Однако, стоимость услуг по юридическому сопровождению может зависеть от оспариваемой суммы, специфики дела и других факторов.

Несмотря на то, что блокировка расчетного счета является эффективным инструментом для банков и налоговых органов, следует понимать, что банковский счет необходим для нормальной работы любой организации. Поэтому важно соблюдать сроки отчетности и уплату налогов, чтобы избежать подобных проблем в будущем.

Приостановление всех расходных операций на расчетном счету компании может привести к ее парализации. Ранее счет мог быть заблокирован только в случае невыплаты налогов или нарушения сроков представления декларации. Однако, согласно Налоговому кодексу РФ, у налоговой инспекции стало больше оснований для блокировки счета.

Причины блокировки счета ИФНС представлены ниже:

1. Неуплата налогов. Если в установленный срок налог не будет уплачен, налоговая инспекция вправе издать и направить в банк решение о принудительном списании суммы долга. Порядок реализации блокировки расчетного счета при неуплате налогов указан в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Если компания не выполнила требование налоговой инспекции, то возможна блокировка расчетного счета. Эти требования могут относиться к предоставлению дополнительных документов или пояснений, а также игнорированию уведомлений о вызове в налоговую инспекцию. Операции по счету будут приостановлены до тех пор, пока не будут выполнены указания ИФНС.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Расчетный счет компании может быть заблокирован, если декларация задержана не менее чем на десять дней, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если компании предполагается сдавать отчетность в электронном виде, а она не представила необходимые документы в течение десяти дней после обнаружения налоговой инспекцией отсутствия этих документов, то ее расчетный счет будет заблокирован. Это основание блокировки предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и не отправляет расчет суммы удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ, ИФНС имеет право заблокировать счет согласно пункту 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки. В случае выявления нарушений налоговой инспекцией при проведении выездной проверки, компания может столкнуться с блокировкой своего счета.

Все основания для блокировки расчетного счета ИФНС актуальны и представлены в Налоговом кодексе РФ.

Если налоговые требования законны, их необходимо выполнить максимально оперативно. Среди действий, которые нужно выполнить, могут быть следующие:

• Оплатить неуплаченный налог.
• Предоставить декларацию.
• Заключить договор с оператором, чтобы обеспечить возможность электронного документооборота с налоговой.
• Отправить уведомление о получении документа ФНС.
• Предоставить документы о начислениях НДФЛ или страховых взносов.

После выполнения требований необходимо официально уведомить налоговую о совершенных действиях, направив подтверждающие документы и приложив заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Однако стоит помнить, что блокировка счета может быть инициативой банка. В этом случае необходимо обратиться в кредитную организацию для разъяснения причины. Если банк заблокировал счет по причине подозрительных операций, то предпринимателю нужно предоставить документы, подтверждающие их законность. Какие документы понадобятся в конкретном случае, зависит от обстоятельств.

Важно предотвращать блокировку расчетного счета организации, поэтому следует соблюдать ряд условий, которые помогут избежать подобных неприятностей. Если же блокировка уже произошла и причиной ее стали включение организации в один из реестров Росфинмониторинга, тогда связываться с банком проблему не решит. Необходимо напрямую обратиться в Росфинмониторинг и добиваться исключения из этого реестра.

Во избежание блокировки расчетного счета организации, рекомендуется:

• Соблюдать своевременную и в полном объеме уплачивать налоги.
• Вовремя предоставлять в налоговую декларации, уведомления, документы по начисленным НДФЛ и страховым взносам.
• Обеспечить наличие и исправное функционирование системы электронного документооборота с налоговой службой.
• Вовремя сообщать банку об изменениях, произошедших в учредительных документах компании или информации, внесенной в ЕГРЮЛ.
• Осуществлять операции в соответствии с выбранным компанией кодом ОКВЭД и в рамках своего направления деятельности.
• Делать проверку контрагентов на предмет их причастности к организациям, включенным в реестры Росфинмониторинга.
• Корректно оформлять платежные документы.

Несмотря на то, что возобновить операции по блокированному счету всё же возможно, проблема нежелательна для любой компании. Блокировка расчетного счета может привести к срыву сроков исполнения обязательств и ощутимым убыткам. Поэтому важно тщательно контролировать все расчеты и своевременно реагировать на требования налоговых инспекций. Если же действия налоговой инспекции являются незаконными, их следует оспаривать. Для восстановления заблокированного счета или успешного обжалования необоснованного решения ИФНС, можно обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Куда обратиться за помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Дмитрий Сидоренко, генеральный директор Fomix Consulting Group, знает ответ.

Если банк или налоговая организация заблокировала счет вашей компании и вы не знаете, что делать, то вам следует обратиться к специалистам по юридическим услугам. Обычный корпоративный юрист может не иметь достаточно знаний и опыта, чтобы решить сложные вопросы, связанные с блокировкой счета. Кроме того, при общении с представителями налоговой и кредитно-финансовых учреждений требуется специфический психологический навык, которым могут не владеть все юристы.

Fomix Consulting Group может предоставить необходимую помощь в решении таких проблем. Эта компания уже более 10 лет оказывает юридические услуги и может сопровождать вашу организацию в переговорах с налоговыми органами. Ее специалисты владеют опытом в восстановлении заблокированных счетов и могут подготовить все необходимые бумаги и обращения, составить судебное заявление и убедительно обосновать ходатайство о снятии блокировки. Кроме того, эксперты компании стремятся решить проблему максимально быстро, чтобы клиент избежал неприятных последствий для своей фирмы.

Если вы обратитесь к Fomix Consulting Group, то вам не придется тратить время на очереди в налоговой или в банке. Кроме того, на официальном сайте компании доступна полная информация о ее деятельности, а также возможность оставить заявку на обратный звонок для первичной консультации.

Согласно официальной позиции Минфина России, ИФНС может заблокировать счет плательщика только в том случае, если он не представил декларацию. Ошибки в декларации не должны становиться поводом для ограничения пользования счетом. Это подтверждается обращением руководителя одной компании, у которой был заблокирован счет из-за неверно указанного КПП в декларации. Здесь речь идет уже об ошибке, допущенной налоговой инспекцией.

Кроме того, блокировка счета ИФНС неправомерна, если компания не представила вовремя бухгалтерскую отчетность. В этом случае налоговая не должна использовать блокировку счета как инструмент принуждения к компании.

Иногда налоговые ошибки связаны с тем, что компаниям необоснованно вменяется обязанность платить какой-то налог. Рассмотрим несколько примеров.

• Организация приобрела недвижимость для перепродажи в качестве основного средства, но не поставила ее на баланс. Когда компания начала переговоры о продаже данной недвижимости третьему лицу, настало время декларирования имущества для последующей уплаты налога на него. Налогом на имущество организаций облагаются только основные средства, однако декларацию компания не подала, поскольку купленную недвижимость она не ставила на баланс в качестве основного средства. Налоговый орган признал это нарушением и вынес решение о блокировке счета. Организация обратилась в арбитражный суд и в трех инстанциях доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения, а подача декларации в этом случае не требуется.
• Счет компании был заблокирован из-за того, что она не заплатила вовремя НДС. Однако данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В налоговой было выявлено, что заявление о переходе на УСН утеряно. Тем не менее, это не отменяет того, что компания работает по "упрощенке", поэтому решение налоговой об ограничении доступа к счету было необоснованным и незаконным.

Блокировка счета банком: все, что нужно знать

Заблокировать расчетный счет организации может не только налоговая служба, но и банк, у которого открыт этот счет. Это немаловажный момент, о котором должен знать каждый предприниматель.

Право остановить операции с расчетным счетом компании есть у финансовых учреждений. Однако, их полномочия в этом вопросе ограничены.

Информация важна!

Банк, по сравнению с ИФНС, не обязан заблаговременно уведомлять руководство компании о том, что операции по расчетному счету будут приостановлены. Поскольку клиент получает информацию о блокировке счета уже слишком поздно, когда ситуация наступила.

Борьба с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных от противоправных действий, является главным мотивом, по которому банки блокируют расчетные счета. Порядок такой борьбы определен Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года (далее — закон № 115-ФЗ).

Закон № 115-ФЗ устанавливает, что банки имеют право:

• замораживать счет клиента;
• останавливать операции на счету на несколько дней;
• отказываться от выполнения каких-либо операций по счету.

Если организация попадает в один из реестров на сайте Росфинмониторинга, то банк может заморозить счет и блокировать на нем все средства. В частности, это касается организаций, предположительно связанных с экстремизмом или терроризмом, а также тех, которые могут иметь отношение к распространению оружия массового поражения.

Период простоя касается лишь отдельных операций и не превышает пяти дней. Решение о заморозке принимается в тех случаях, когда банк имеет сведения о том, что на счету организации зафиксированы операции, подконтрольные или принадлежащие компаниям, внесенным в обозначенные выше списки.

Дополнительно банк имеет право отказаться выполнять операции по счету в тех случаях, когда у владельца счета отсутствуют необходимые документы, подтверждающие легальность операции, или у банка есть подозрения, что компания использует его для легализации незаконно полученных доходов.

В соответствии с законодательством, критерии определения подозрительной операции не имеют строгого перечня. Кроме того, банки не получили точных указаний, на каких клиентов должны обращать особое внимание. Однако, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций, предназначенных для повышения внимания кредитных организаций к некоторым операциям клиентов.

В частности, согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, некоторые признаки подозрительных организаций включают в себя:

• имеющий уставный капитал в размере минимального или незначительно больше
• зарегистрированные по адресу, где действуют несколько компаний одновременно (так называемые "массовые юридические адреса")
• компании, в которых учредитель и бухгалтер - это одно и то же лицо
• компании, исполнительные органы которых отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ

Более того, банки могут поставить под сомнение легальность запутанных операций, особенно тех, которые не подтверждаются явной экономической выгодой. Недостаточная ясность может свидетельствовать о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Интересный факт

За последние два года финансово-кредитные организации России заблокировали свыше 1,2 миллиона счетов предприятий и индивидуальных предпринимателей, согласно данным общественной организации "Деловая Россия". В 2018 году блокировка счетов помогла пресечь вывод в нелегальный оборот свыше 100 миллиардов рублей, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

Методические рекомендации по управлению риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, изданные 21 июля 2017 года № 18-МР, рекомендуют банкам проявлять бдительность по отношению к счету клиентов, если на нем не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы либо уплачивается только НДФЛ. Также банки должны обращать внимание на фонд зарплаты сотрудников компании, который установлен из расчета ниже прожиточного минимума, отсутствие денежных остатков на счете или подозрительно малый размер, оборот по счету, платежи, не имеющие отношения к затратам компании и другие факторы.

Компания может столкнуться с блокировкой своего финансового ресурса со стороны налоговой службы. В данной ситуации, владелец компании может узнать о блокировке счета непосредственно из решения налоговой службы. Она обязана направить экземпляр решения плательщику. Однако, проверить блокировку счета можно и самостоятельно. На официальном сайте налоговой службы есть специальный сервис, где нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН и БИК компании, а затем отправить запрос. Система после некоторой обработки выдаст ответ.

Однако не только налоговые органы имеют полномочия приостанавливать операции по счету. Поэтому, чтобы избежать недоразумений, стоит уточнить информацию о блокировке счета в кредитном учреждении. Сведения о блокировке счета можно запросить официально в самом банке. Но также некоторые банки сами рассылают уведомления о блокировке счетов своим клиентам.

Предположим, владелец компании получил решение о блокировке счета от ИФНС, что он должен делать дальше? Если блокировка счета налоговой связана с задолженностью по налогам, то счет будет заморожен лишь частично – на сумму, которую компания должна выплатить. Иными словами, если на счету компании есть и другие средства, то ими можно freely распоряжаться. Если же блокировка связана с другими проблемами, то ограничения на счете могут быть гораздо серьезнее.

Однако, в любом случае, компания имеет возможность списывать:

• платежи по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни или здоровью, о взыскании алиментов;
• платежи по исполнительным документам для расчетов с бывшими или нынешними сотрудниками;
• отпускные и зарплаты сотрудникам (в том числе увольняющимся работникам);
• налоги и сборы, штрафы и пени.

Владелец компании, конечно, заинтересован в том, чтобы как можно скорее разблокировать свой счет. Он должен задаться закономерным вопросом, как это сделать, быстро и без дополнительных проблем.

Как разблокировать расчетный счет: главное, что нужно сделать

Если счет компании по каким-то причинам привлек внимание налоговой инспекции, то последняя может приостановить операции по нему. В такой ситуации предприниматель должен первым делом выяснить причину блокировки расчетного счета и убедиться в том, что эта мера была принята законным образом. Если владелец компании полагает, что требования налоговой инспекции не соответствуют законодательству, то его следует как можно скорее подать апелляцию и начать процедуру оспаривания документа в арбитражном суде.

Чтобы подать заявление в суд, нужно направить ходатайство об остановке действия оспариваемого акта в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если ходатайство будет признано обоснованным, то компания сможет продолжать пользоваться своим счетом в течение всей судебной процедуры.

Фото: freepik.com